Покупая лекарства по рецепту — для себя, супруга, детей до 18 лет, родителей — стоит знать, что за них можно получить налоговый вычет. Это право установлено Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ, а налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Вместе с юристами фонда «Онкологика» разберемся, кто может получить налоговые вычет и как оформить документы.
Условия для получения налогового вычета на лекарства
Налоговый вычет может получить физическое лицо — налогоплательщик, который является резидентом РФ и имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Какие документы понадобятся для оформления налогового вычета:
1. Назначение врача с указанием препарата или его действующего вещества на специальном бланке рецепта по форме № 107-1/у в двух экземплярах.
При этом первый экземпляр бланка предоставляется в аптеку согласно установленной форме. Второй экземпляр предоставляется в налоговый орган, на нем должны быть:
- штамп «Для налоговых органов Российской Федерации»
- ИНН налогоплательщика,
- подпись и печать врача, назначившего лекарства,
- печать медицинской организации.
2. Документы, подтверждающие оплату лекарства, на физическое лицо, которое заявляет налоговый вычет.
Это может быть кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы. (Перечень документов установлен письмами Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386 и от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239).
Как оформить налоговый вычет на лекарства
Есть два способа получить налоговый вычет:
- оформить через работодателя без подачи декларации,
- подать декларацию в Федеральную налоговую службу.
Разберем каждый способ.
Оформление налогового вычета на лекарства через работодателя
Таким образом налоговый вычет можно получить уже в текущем году без подачи декларации.
Этот способ подходит для тех, кто трудоустроен только по трудовому договору (в случае гражданско-правовых договоров ФНС откажет в выплате). Работник должен иметь ежемесячную зарплату, с которой работодатель совершает отчисления по ставке 13%.
Кроме того, ФНС должен предоставить работодателю право налогоплательщика на получение вычета. Для этого работнику нужно запросить в ФНС справку о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. ФНС пришлет уведомление либо в личный кабинет налогоплательщику, либо напрямую работодателю.
Итак, для получения вычета через работодателя необходимо:
1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение налогового вычета на лекарства.
2. Заполнить заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов. Сделать это можно в личном кабинете на сайте nalog.ru или в ФНС по месту жительства. Заявление рассмотрят в срок до 30 календарных дней.
3. Обратиться к работодателю с письменным заявлением (в свободной форме) о предоставлении налогового вычета.
Оформление налогового вычета на лекарства через декларацию в ФНС
При таком способе можно получить вычет за три предыдущих календарных года. Проверка декларации идет 3 месяца. Деньги перечисляет ИФНС в течение месяца после проверки.
Подать декларацию можно в личном кабинете на сайте nalog.ru, а также в ФНС по месту жительства.
Как оформить вычет через декларацию:
1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация» на сайте Федеральной налоговой службы.
2. Подготовить пакет документов для получения налогового вычета:
- справка 2-НДФЛ (ее даст работодатель),
- рецепт от лечащего врача на специальном бланке, согласно перечисленным выше правилам,
- для получения вычета на ребенка / супруга / родителя: свидетельство о рождении ребенка, о заключении брака, о вашем рождении.
3. Подать декларацию в личном кабинете на сайте nalog.ru или в ФНС по месту жительства. Обязательно приложить подтверждающие документы.
Максимальный налоговый вычет, который можно получить на лекарства
Для налогового вычета установлен лимит:
- на лекарства, купленные до 31 декабря 2023 года, — 120 000 рублей,
- на лекарства, купленные с 1 января 2024 года, — до 150 000 рублей.
При этом учитываются другие виды расходов в составе социального вычета на один календарный год.
Анна Милютина, юрист БФ «Онкологика»
