Как получить налоговый вычет на лекарства в 2024 году?

Покупая лекарства по рецепту — для себя, супруга, детей до 18 лет, родителей — стоит знать, что за них можно получить налоговый вычет. Это право установлено Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ, а налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Вместе с юристами фонда «Онкологика» разберемся, кто может получить налоговые вычет и как оформить документы.

 

Условия для получения налогового вычета на лекарства

Налоговый вычет может получить физическое лицо — налогоплательщик, который является резидентом РФ и имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

 

Какие документы понадобятся для оформления налогового вычета:

1. Назначение врача с указанием препарата или его действующего вещества на специальном бланке рецепта по форме № 107-1/у в двух экземплярах.

При этом первый экземпляр бланка предоставляется в аптеку согласно установленной форме. Второй экземпляр предоставляется в налоговый орган, на нем должны быть:

  • штамп «Для налоговых органов Российской Федерации»
  • ИНН налогоплательщика, 
  • подпись и печать врача, назначившего лекарства, 
  • печать медицинской организации.

2. Документы, подтверждающие оплату лекарства, на физическое лицо, которое заявляет налоговый вычет.

Это может быть кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы. (Перечень документов установлен письмами Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386 и от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239).

 

Как оформить налоговый вычет на лекарства

Есть два способа получить налоговый вычет:

  • оформить через работодателя без подачи декларации,
  • подать декларацию в Федеральную налоговую службу.

Разберем каждый способ. 

 

Оформление налогового вычета на лекарства через работодателя

Таким образом налоговый вычет можно получить уже в текущем году без подачи декларации. 

Этот способ подходит для тех, кто трудоустроен только по трудовому договору (в случае гражданско-правовых договоров ФНС откажет в выплате). Работник должен иметь ежемесячную зарплату, с которой работодатель совершает отчисления по ставке 13%. 

Кроме того, ФНС должен предоставить работодателю право налогоплательщика на получение вычета. Для этого работнику нужно запросить в ФНС справку о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. ФНС пришлет уведомление либо в личный кабинет налогоплательщику, либо напрямую работодателю. 

Итак, для получения вычета через работодателя необходимо:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение налогового вычета на лекарства.

2. Заполнить заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов. Сделать это можно в личном кабинете на сайте nalog.ru или в ФНС по месту жительства. Заявление рассмотрят в срок до 30 календарных дней.

3. Обратиться к работодателю с письменным заявлением (в свободной форме) о предоставлении налогового вычета.

Оформление налогового вычета на лекарства через декларацию в ФНС

При таком способе можно получить вычет за три предыдущих календарных года. Проверка декларации идет 3 месяца. Деньги перечисляет ИФНС в течение месяца после проверки. 

Подать декларацию можно в личном кабинете на сайте nalog.ru, а также в ФНС по месту жительства.

Как оформить вычет через декларацию:

1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация» на сайте Федеральной налоговой службы.

2. Подготовить пакет документов для получения налогового вычета:

  • справка 2-НДФЛ (ее даст работодатель),
  • рецепт от лечащего врача на специальном бланке, согласно перечисленным выше правилам,
  • для получения вычета на ребенка / супруга / родителя: свидетельство о рождении ребенка, о заключении брака, о вашем рождении.

3. Подать декларацию в личном кабинете на сайте nalog.ru или в ФНС по месту жительства. Обязательно приложить подтверждающие документы.

 

Максимальный налоговый вычет, который можно получить на лекарства

Для налогового вычета установлен лимит: 

  • на лекарства, купленные до 31 декабря 2023 года, — 120 000 рублей,
  • на лекарства, купленные с 1 января 2024 года, — до 150 000 рублей.

При этом учитываются другие виды расходов в составе социального вычета на один календарный год. 

 

Анна Милютина, юрист БФ «Онкологика»

Что такое высокотехнологичная медицинская помощь и как получить ее по ОМС

Высокотехнологичная медицинская помощь (ВМП) — это специализированная медицинская помощь с применением уникальных технологий. Ее оказывают высококвалифицированные специалисты при сложных заболеваниях, в том числе онкологических.

Continue reading

Самозанятость: как заработать себе на пенсию?

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых) упрощает физическим лицам уплату налогов (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

И действительно:

  • налог самому рассчитывать не нужно — это сделает налоговая инспекция,
  • декларацию подавать не требуется — ИФНС получает все данные онлайн через приложение «Мой налог»,
  • по этой же причине не нужна кассовая техника,
  • самозанятые освобождены от уплаты обязательных страховых взносов.

Но насколько это выгодно на самом деле и какими последствиями обернется для самозанятых?

 

Как формируется страховой стаж самозанятого?

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). То есть с доходов, получаемых в рамках режима «Налог на профессиональный доход», не идут обязательные отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России, СФР).

Да, это облегчает налоговое бремя в настоящем, однако годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж. Не начисляются и пенсионные баллы, которые необходимы для назначения страховой пенсии (ч. 2 и 3 ст. 8 ФЗ от 28.12.2013 N 400-ФЗ. См. также письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246).

Пенсия в таком случае может быть только социальной.

Однако в этой ситуации есть и небольшой плюс: так как трудовой стаж в период уплаты НПД не идет, то зарегистрированный в качестве самозанятого пенсионер не считается трудоустроенным и может получать все льготы и компенсации (ответ на официальном сайте ФНС России). Самозанятый пенсионер остается неработающим и не теряет права на индексацию пенсии.

 

Как самозанятому зарабатывать на пенсию?

Чтобы стать застрахованным лицом и зарабатывать пенсию, самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), что регулируется ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

В таком случае ему нужно самостоятельно отчислять денежные средства в СФР. (письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246). Периоды уплаты страховых взносов таким способом засчитываются в страховой стаж.

Для добровольной уплаты взносов в СФР необходимо подать заявление. Сделать это можно в отделении СФР или в приложении «Мой налог». Расчетный период начнется со дня его подачи.

 

Что самозанятому нужно знать о добровольных взносах в СФР:

  1. Взносы можно перечислять через приложение «Мой налог» или в отделениях СФР.
  2. Взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года за то число месяцев, в течение которых длятся правоотношения по ОПС.
  3. Переводить отчисления можно за весь календарный год сразу либо частями.
  4. Учет взносов происходит автоматически, предоставлять подтверждающие документы не нужно (см. информацию от 25.10.2019 «Как делать добровольные взносы на пенсию»).
  5. Состояние лицевого счета в СФР можно отслеживать в приложении «Мой налог» (о стаже и страховых взносах).

Закон N 167-ФЗ предписывает при добровольной уплате пенсионных взносов самостоятельно определять их размер и исчислять суммы, подлежащие уплате за расчетный период. Взносы идут на финансирование страховой пенсии и учитываются на индивидуальном лицевом счете (порядок определен ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

 

Какова минимальная сумма добровольного пенсионного взноса?

Для самозанятых минимальный размер страховых взносов не установлен. Однако в соответствии с абзацем 9 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ продолжительность учтенного страхового стажа зависит от минимальной уплаченной суммы.

Это значит, что в страховой стаж засчитывается только тот период, в течение которого взносы составляют не менее минимального размера страхового взноса на ОПС. А если сумма взносов менее минимального размера страхового взноса на ОПС, засчитываемый период пропорционально уменьшается.

Следовательно, чтобы страховой стаж учитывался в полном размере, нужно рассчитывать платежи исходя из минимального размера добровольных страховых взносов (абзац 2 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ). Он определяется как 22% МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.

Максимальный размер страховых взносов не может превышать сумму в 22% от восьмикратного МРОТ, увеличенную в 12 раз (абзац 3 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Таким образом, размер добровольных страховых взносов составит:

Необходимо помнить, что сами собой добровольные правоотношения с СФР не прекратятся, и автоматически СФР с учета плательщика не снимет. Чтобы завершить добровольные правоотношения по ОПС, нужно подать заявление в территориальном органе СФР или в личном кабинете на сайте СФР.

Уменьшение налога для самозанятых на сумму добровольно уплаченных страховых взносов Законом N 422-ФЗ не предусмотрено.

 

Застрахованы ли самозанятые по ОМС? Как быть при временной нетрудоспособности в случае болезни? Оплатят ли больничный лист из средств СоцФонда?

Доходы бюджета от уплаты налога на профессиональный доход распределяются в том числе в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ст. 146 БК РФ). То есть самозанятые являются застрахованными лицами по ОМС, имеют право на получение бесплатной медицинской помощи по полису в общем порядке.

Однако самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими НПД (ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).

Таким образом, для самозанятых оплата пособий по больничному листу не предусмотрена. Для получения страховой выплаты в случае временной нетрудоспособности налогоплательщик НПД может заключить договор добровольного медицинского страхования.

А вот по обязательному медицинскому страхованию на случай временной нетрудоспособности нет официальных разъяснений.

 

Можно ли одновременно быть самозанятым и работать по трудовому договору?

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору — при условии, что в качестве самозанятого человек работает не со своим нынешним работодателем или лицом, бывшим таковым в течение двух последних лет.

Тот факт, что физическое лицо, перед тем как начать применять спецрежим НПД, некоторое время уже оказывало своему контрагенту услуги по гражданско-правовому договору, не препятствует признанию доходов этого физического лица объектом налогообложения НПД.

Санаторно-курортное лечение для онкопациентов: как получить бесплатную путевку?

Право на бесплатное санаторно-курортное лечение имеют люди с различными медицинскими показаниями независимо от возраста. Так что и молодые онкопациенты, в возрасте до 35 лет, тоже могут получить путевку в санаторий, профилакторий, курортную поликлинику, грязелечебницу или бальнеологическую лечебницу.

Кто выдает молодым онкопациентам направление на бесплатную путевку, каковы основания для этого и что делать в спорных ситуациях, разъясняют юристы фонда «Онкологика».

 

Что такое санаторно-курортное лечение

Начнем с основ. Порядок организации санаторно-курортного лечения (СКЛ) утвержден приказом Минздрава России от 5 мая 2016 г. № 279н. В этом приказе говорится о том, что задачи СКЛ:

а) активизировать защитно-приспособительные реакции организма в целях профилактики заболеваний, оздоровления,

б) восстановить и (или) компенсировать функции организма, нарушенные вследствие травм, операций и хронических заболеваний, уменьшить количество обострений, удлинить период ремиссии, замедлить развитие заболеваний и предупредить инвалидность в качестве одного из этапов медицинской реабилитации.

В случае с онкологическими пациентами стоит ссылаться именно на пункт б.

 

Кто может дать направление онкопациенту на санаторно-курортное лечение?

Порядок медицинского отбора и направления больных на санаторно-курортное лечение утвержден Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 256.

Направление может дать:

– лечащий врач

– в сложных / конфликтных ситуациях — врачебная комиссия медорганизации — по представлению лечащего врача и заведующего отделением.

Если лечащий врач не видит оснований для направления, обращайтесь к руководителю медорганизации (форму обращения вы найдете в конце статьи).

 

Каковы основания для направления на СКЛ?

Чтобы врач направил на санаторно-курортное лечение, должны быть выполнены два условия:

1) у онкопациента есть соответствующие медицинские показания,

2) у пациента нет медицинских противопоказаний к СКЛ.

И показания, и противопоказания установлены приказом Минздрава России от 28 сентября 2020 г. N 1029н.

Разберемся и в тех, и в других.

 

Медицинские показания к санаторно-курортному лечению

В приказе нет отдельных показаний к СКЛ для онкологических пациентов. В нем приведены перечни по другим заболеваниям (например, туберкулезу) и по заболеваниям органов (например, пищеварения, кровообращения, кожи).

Поэтому важно, чтобы врач-онколог определил медицинские показания онкопациента в соответствии с этими перечнями, опираясь на:

1) анализ объективного состояния пациента, 

2) результаты предшествующего лечения (амбулаторного, стационарного),  данные лабораторных, функциональных, рентгенологических и других исследований. 

 

Медицинские противопоказания для санаторно-курортного лечения

Они также перечислены в приказе Минздрава России от 27 марта 2024 года № 143н. К ним относятся:

  1. Заболевания в острой и подострой стадии, в том числе острые инфекционные заболевания до окончания периода изоляции.
  2. Заболевания, передающиеся половым путем.
  3. Хронические заболевания в стадии обострения.
  4. Воспалительные полиартропатии, системные поражения соединительной ткани, анкилозирующий спондилит, другие уточненные спондилопатии высокой степени активности.
  5. Бактерионосительство инфекционных заболеваний.
  6. Заразные болезни глаз и кожи.
  7. Паразитарные заболевания.
  8. Заболевания, сопровождающиеся стойким болевым синдромом, требующим постоянного приема наркотических средств и психотропных веществ, включенных в списки II и III Перечня наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, зарегистрированных в качестве лекарственных препаратов.
  9. Туберкулез любой локализации в интенсивную фазу лечения при наличии бактериовыделения, подтвержденного бактериоскопическим, бактериологическим или молекулярно-генетическим методами;
  10. Новообразования неуточненного характера (при отсутствии письменного подтверждения в медицинской документации пациента о том, что пациент предупрежден о возможных рисках, связанных с осложнениями заболевания в связи с санаторно-курортным лечением).
  11. Злокачественные новообразования, требующие противоопухолевого лечения, в том числе проведения химиотерапии.
  12. Эпилепсия с текущими приступами, в том числе резистентная к проводимому лечению.
  13. Эпилепсия с ремиссией менее 6 месяцев (для санаторно-курортных организаций не психоневрологического профиля).
  14. Психические расстройства и расстройства поведения в состоянии обострения или нестойкой ремиссии, в том числе представляющие опасность для пациента и окружающих.
  15. Психические расстройства и расстройства поведения, вызванные употреблением психоактивных веществ.
  16. Кахексия любого происхождения.
  17. Неизлечимые прогрессирующие заболевания и состояния, требующие оказания паллиативной медицинской помощи.
  18. Заболевания и состояния, определенные по результатам научных исследований природных лечебных ресурсов, в том числе с учетом результатов соответствующей многолетней практики.

 

Врач-онколог не дает направление на санаторно-курортное лечение: что делать?

Онкопациент может столкнуться с ситуацией, когда лечащий врач не видит оснований и не дает направление на бесплатное санаторно-курортное лечение.

Если вы или ваши близкие столкнулись с такой ситуацией, нужно написать письменное обращение к руководителю медорганизации, чтобы вопрос рассмотрела врачебная комиссия.

Обращение составляется в свободной форме

В шапке укажите ФИО руководителя, название медорганизации. Ваши ФИО, контактный телефон, адрес, адрес эл. почты. 

Кратко опишите суть обращения. 

В конце укажите: В соответствии пунктом 4.15 Приказа Минздрава РФ от 05.05.2012 г. № 502н прошу:

  1. Рассмотреть мое обращение на заседании врачебное комиссии медорганизации.
  2. Выдать на руки выписку из протокола заседания врачебной комиссии.

Обращение необходимо составлять в двух экземплярах. На вашем экземпляре просите в приемной главврача поставить отметку о получении.

После получения официального ответа на обращение вы вправе обратиться с жалобой в вышестоящие инстанции: Росздравнадзор, Минздрав, прокуратура региона.

 

Кто может помочь онкологическому пациенту, которому отказали в бесплатном санаторно-курортном лечении?

Юристы фонда «Онкологика» оказывают бесплатные консультации, как очно, так и дистанционно — для молодых онкологических пациентов и их близких из любого региона России.Если у вас возникли трудности с получением бесплатной путевки в санаторий или другие юридические вопросы, оставьте заявку на консультацию на сайте «Онкологики»

Отпуск, больничный, инвалидность: разбираемся в трудовых правах онкопациентов

Сталкиваясь с онкозаболеванием, молодые взрослые часто продолжают работать, но не знают о своих трудовых правах. На какое время можно брать больничный? Положен ли отпуск? Стоит ли оформлять инвалидность? Могут ли их уволить? Эти вопросы разъясняют юристы фонда «Онкологика».

 

Как долго онкопациент может быть на больничном?

Если состояние здоровья из-за травмы, отравления, болезни не позволяет человеку работать, то он становится временно нетрудоспособным. На время нетрудоспособности ему дают больничный.

Продолжительность больничного установлена Приказом Минздрава от 23.11.2021 №1089н и зависит от такого понятия, клинический и трудовой прогноз. Его даёт врач и медицинская комиссия.

Благоприятный клинический и трудовой прогноз — это возможность в течение обозримого времени полностью выздороветь (для каждой болезни / травмы есть свой стандарт времени по приказу Минздрава).

Если нетрудоспособность превысила 15 дней, и при этом клинический и трудовой прогноз является благоприятным, то по решению врачебной комиссии можно продлевать больничный на срок до 10 месяцев — пока не вернется трудоспособность. Когда врач поймёт, что пациент достаточно здоров, он закроет больничный.

Неблагоприятный клинический и трудовой прогноз означает, что выздороветь полностью в обозримом времени нельзя. То есть после лечения есть стойкие нарушения функций организма, которые мешают выполнению трудовых обязанностей.

В таком случае после 15 дней нетрудоспособности можно продлить больничный на срок до 4 месяцев. Далее врач отправит пациента на медико-социальную экспертизу (МСЭ), которая присваивает инвалидность. После получения инвалидности больничный автоматически закрывается.

Больничный оплачивается целиком независимо от длительности.

Важно: согласно ст. 81 Трудового кодекса, работника нельзя уволить в период его временной нетрудоспособности.

 

Можно ли работать с инвалидностью?

Многие боятся, что не смогут работать с инвалидностью, и считают, что им нужна только «рабочая группа». Такого понятия в нормативных актах нет.

Инвалидность — это статус, показывающий, что человек имеет ограничения по здоровью и, следовательно, по труду и самообслуживанию.

Рекомендации по режиму работы и допустимым видам труда содержатся в индивидуальной программе реабилитации и абилитации (ИПРА). Ее выдаёт медико-социальная экспертиза вместе со справкой об инвалидности.

Получение инвалидности само по себе не является основанием для увольнения по Трудовому кодексу. Однако здесь многое зависит от рекомендаций, указанных в ИПРА.

Так, если в ИПРА нет ограничений по труду или они не связаны с текущей работой, то нет и оснований для увольнения или перевода на другую работу.

Например, человек работает бухгалтером. ИПРА рекомендует ему не поднимать тяжести более 1 кг. Очевидно, что такое ограничение не влияет на выполнение обязанностей бухгалтера, значит, сотрудника нельзя уволить или перевести на другую работу.

Но может быть такое, что по ИПРА работник не в состоянии выполнять прежние обязанности. Например, человек работал грузчиком, а согласно индивидуальной программе реабилитации и абилитации ему нельзя поднимать тяжести. Значит, он не сможет работать, как раньше.

В таком случае работодатель должен попытаться предоставить сотруднику другую работу. Если это невозможно или если сам человек не согласен на новые обязанности, то его уволят. Основание для увольнения: невозможность обеспечить сотруднику с инвалидностью подходящих условий труда.

 

Имеет ли право человек с инвалидностью брать больничный?

Получив инвалидность, сотрудник может брать больничный. Но оплачиваться он будет ограниченный срок: не более 5 месяцев за календарный год. Это установлено п. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ. 

 

Как долго может длиться отпуск у сотрудника с инвалидностью?

Имея инвалидность, работник вправе уйти в оплачиваемый отпуск сроком не менее 30 календарных дней, согласно ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ.

Кроме того, можно брать неоплачиваемый отпуск на срок до 60 календарных дней в году.

 

Как снять инвалидность?

Инвалидность назначается или бессрочно, или на определенный срок:

III и II группа — на 1 год,

I группа — на 2 года.

При срочной группе пациент проходит переосвидетельствование, где группу ему или продлевают, или меняют, или снимают. Если не пройти переосвидетельствование, группа снимается автоматически, но объективно это не отражает состояние здоровья.

При бессрочной группе новое прохождение МСЭ пациент может инициировать сам: если его здоровье изменилось, группа тоже может измениться или стать срочной.

 

Итак, стоит ли работнику с онкозаболеванием оформлять инвалидность?

Мы видим, что в большинстве случаев после получения инвалидности человек может продолжать работать, а законодательство гарантирует дополнительные условия труда в соответствии с ИПРА.

Более того, если работнику требуется восстановить здоровье, он может оформлять больничные листы даже при наличии инвалидности. А также брать неоплачиваемый отпуск.

Кроме того, группа и срок инвалидности могут быть пересмотрены и сняты.

Не опускайте руки, если необходимо оформить инвалидность. Ведь теперь вы точно знаете, что это не преграда ни для работы, ни для больничных.

 

Обращайтесь за бесплатными юридическими консультациями в фонд «Онкологика»

Юристы фонда помогают онкопациентам разобраться, какие права и льготы у них есть, в том числе в трудовом поле. После консультаций онкопациенты обретают уверенность, потому что понимают, как закон может защитить их в разных ситуациях.

«Консультация с юристом прошла великолепно! Очень грамотный специалист, всё подробно объяснила, разобрала по полочкам. Сейчас уже занимаюсь вопросом с работодателем благодаря вашему юристу», — рассказывает подопечная «Онкологики» Татьяна из Барнаула.

Не бойтесь обращаться за помощью юриста: законодательство — очень сложная система, в которой непросто разобраться самому, и на эти попытки можно потратить очень много времени. Наши юристы всегда рады помочь вам, чтобы вы уверенно ориентировались в своих правах и могли отстаивать их.

Консультации бесплатны, оставить заявку можно на сайте фонда «Онкологика»: https://oncologica.ru/needhelp/legal/